Mi történik, ha TBSZ számlát feltöröm lejárat előtt?

"akkor csak a rajta tartott értékpapírok adómentessége veszik el"

Igen. Be kell vallani az adót és befizetni.

Más hátránya nincs.

"Már a 0. évben is van lehetőség a TBSZ számla feltörésére, vagy csak a gyűjtőév után?"

Igen.

Pl KH

[link]

"A gyűjtőévben vehetek fel a számláról pénzt?

Igen, ám ez automatikusan a TBSZ megszűnését vonja maga után. Ekkor semmilyen adókedvezményben nem részesülsz, továbbá ugyanabban az évben Társaságunknál már nem nyithatsz mégegy TBSZ számlát."

"Csak teljesen megszűntetve lehet a TBSZ számlát feltörni"

Csak teljesen.

"vagy van lehetőség egy másik TBSZ-re gyűjtő évben átvinni?"

Nincs, TBSZ-re csak pénzt lehet berakni, értékpapírt nem. El kell adni, bemozgatni a pénzt és TBSZ-en újravenni.

#2 - Ez nyilván kiskapu a rendszerben.

Bármelyik éjszaka bezárhatják. Én nem számítanék rá, hogy hosszútávon fennmarad. Meg arra se vennék mérget, hogy a NAV egyet fog érteni ezzel a jogértelmezéssel.

De nem vagyok adószakértő, csak itt élek egy ideje :D

"Szocho elkerülése miatt a nyitástól kezdve megéri"

Ez jó meglátás. Ezt az újonnan bevezetett 13%-os szochót csak az SZJA. 65. §-a szerinti kamatjövedelmek után kell fizetni.

A feltört TBSZ adózása nem ott van.

A TBSZ különleges módon adózik: a feltöréskor aktuális összes értékből le kell vonni a befizettet pénzeket és az lesz az adóalap. Nem az egyes eszközök nyeresége külön-külön.

Ennek következtében

- a TBSZ-ben minden veszteség összevonásra kerül a nyereségekkel. Pl. ha a a befektetési alapok nyereségesek, a részvények meg veszteségesek.

- a devizák árfolyamváltozása is számít. Ha valakinek sok devizája van és akkor töri fel a TBSZ-t, amikor a forint erős, akkor a napi MNB árfolyam alkalmazása miatt csökken az adóalapja.

- az adómentes államapapírok nyeresége is növeli az adóalapot, ami viszont nem kedvező.

- az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek veszteségével nem lehet csökkenteni, a TBSZ-en kívül elért ETÜ nyereséget.

Az adót csak a következő május 20-ig kell befizetni, ami szélsőséges esetben akár kb. másfél évnyi haladékot is jelenthet. Az adóbevallás nem bonyolult, magyarországi számlavezető esetén minden benne lesz a NAV javaslatában.