Ha az adós gazdálkodó szervezet ellenőrzése következményekén adóhiány, adóbírság és késedelmi pótlék kerül megállapításra, akkor mikor lehet gazdasági bűncselekmény elkövetése miatt eljárást kezdeményezni?

Adóhiány jelentkezhet egyszerű (matematikai, számszaki) tévedésből, elírásból, figyelmetlenségből, a jogszabályok téves értelmezéséből. Ez síma eset. Megfizetteti az adót, annak 50 %-át kirója bírságként és az eredeti fizetési határidőtől számított késedelmi pótlékot.

Amennyiben a NAV az ellenőrzés során arra a megállapításra jut, hogy:

az adófizetési kötelezettség eltitkolása szándékos volt, az mögött csalás, vagy egyéb bűncselekmény húzódik meg, -és ezt az észrevételét az ellenőrzött gazdálkodó szervezet irataival tudja bizonyítani, - akkor kezdeményezi a gazdasági bűncselekmény elkövetése miatti eljárást.