Közösségen belüli árubeszerzés/szállítási költség vagy közvetített szolgáltatások?

Lehet rosszul értem a kérdést, elnézést ha így van, de ha te kapsz egy költség számlát, csak abban az esetben könyvelheted közvetített szolgáltatásra, ha saját nevedben ugyan, de nem saját magad (hanem más) javára rendelted meg a szolgáltatást.

Ha te árut vásároltál, a számlán áru és valamilyen szolgáltatás szerepel, akkor az a szolgáltatás neked a könyveidben nem lehet közvetített szolgáltatás. Az az eladó oldalán kerül közvetített szolgáltatás árbevételeként kimutatásra.

Az áfa része pedig:

Itt te árut vásárolsz, feltételezem szállítási költséggel együtt kerül kiszámlázásra, ez esetben a szállítás szolgáltatás igénybevétel, az áru termékbeszerzés közösségi adóalanytól.

Mindkét esetben megjelentik a bevallás mindkét oldalán ha jogosult levonásba helyezni az áfát. Előbbi a bevallás 14/69, utóbbi 18/67 sorában alap esetben.

Számviteli törvény 47§ (1) bekezdése alapján az eszköz bekerülési (beszerzési) értéke az eszköz megszerzése érdekében - készlet esetében a raktárba történő beszállításig - felmerült, az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolható tételek együttes összege.

Bocsánat ha félreértelmeztem a kérdést.

Szia!

A közösségen belüli beszerzés nem egyszerű eset, de kezdjük az alapnál, ahol nincs anya-leány kapcsolat, ahol tényleges szolgáltatás vagy árumozgás van, minden "okosítás" nélkül.

Válasszuk ketté a könyvelést és az adózást, illetve az adóvonzat könyvelését.

Amit írsz az egy árubeszerzés. Ezt vagy árura kell könyvelned T26 vagy anyagra T21, ha nincs folyamatos készletnyilvántartás, akkor költségre, ráfordításra : T86 vagy T51.

A kapcsolódó szállítási költség az áru vagy anyag bekerülési értékét növeli (lsd. számviteli törvény), de ez pl. az IFRS szerint is így van.

A szállító része egyértelmű: K4542 küldödi szállító.

Most pedig jöjjön az ÁFA.

Az ÁFÁ-t alapesetben itt kell megfizetni, és levonásba is lehet helyezni. A bevellásban egyszerre lesz fizetendő és levonható.

Könyvelni hogy kell? Ez könyvelőprogramtól függ erősen! De a végeredmény az legyen, hogy: T466-K467. Ez persze így csúnya, mivel két ÁFA számla egymással szemben (bruttó elszámolás elve), de akkor legyen T466-K479 T479-K467. Ezen felül ÁFA számlát érdemes részletezni min úgy, hogy belföldi, EU, import. Ennek megfelelően 4662 és 4672-t kell nyitni.

A bevallásba értelemszerűen kell beállítani, sort direkt nem írok, mert az a nyomtatvány változtatásával együtt változhat, de az előző válaszadó ezt megfelelően kifejtette.

A másik kérdés az árfolyam, amit remélem helyesen használsz, de az is külön téma :)