SZJA bevallás: Életbiztosítás adókedvezményének visszafizetése?

Nem vonatkozik a visszafizetési kötelezettség azokra az érvényesített adókedvezményekre, amelyeknek az alapjául szolgáló díjfizetés évének utolsó napjától számított 3 év a rendelkezési jog gyakorlásáig már eltelt. Ez a szabály a gyakorlatban azt jelenti, hogy amennyiben a rendelkezési jogával 2012-ben élt, akkor csak a 2009-re érvényesített adókedvezményt kell visszafizetnie, a korábbi években igénybe vett adókedvezményt már nem.

Ha Ön a 2012. évben olyan biztosítási szerződése felett rendelkezett, amelyre tekintettel a 2009. évben adókedvezményt érvényesített, akkor a következők szerint állapítsa meg a visszafizetési kötelezettségét. Számítsa ki a 2009. évben érvényesített adókedvezmény alapjaként figyelembe vett biztosítási díj 36 százalékát. A számítás eredményeként kapott összeget kell beírnia.

Az 52. sor „a” oszlopban jelölje az 1 számjelet, és a „c” oszlopba a kiszámított összeget írja be.

A fentiek alapján tehát a 2007. évben igénybe vett adókedvezmény már "felejtős", nem kell vele foglalkozni.