A magánnyugdíj kifizetése adóköteles-e öröklés esetén? Ha igen, akkor ennek mennyi a mértéke (hány százalék)? (

pontosítanék, íme egy cikk erről:

[link]

Ha egyösszegben felveszi, akkor adóköteles.

A tagsági okiraton – a pénztártag halála esetére – szerepeltetni kell a kedvezményezett(ek) nevét, személyes adatait, a jogosultságuk arányát és a kedvezményezett jelölésének időpontját is. A pénztártagnak bármikor jogában áll megváltoztatni a korábbi döntését.

Ha a pénztártag a felhalmozási időszakban – még a nyugdíjszolgáltatás megállapítása előtt – meghal, a kedvezményezett az általános öröklés szabályai szerint juthat hozzá a pénztártag megtakarításához. Ha a pénztártag nem jelölt kedvezményezettet, a törvényes örökös jogosult arra, hogy a pénztártag egyéni számláján lévő pénzt egy összegben felvegye.

A kedvezményezett, illetve a törvényes örökös megteheti azt is, hogy nem veszi fel az örökölt követelést, hanem átutaltatja azt saját magán-nyugdíjpénztári számlájára. Emellett dönthet úgy is, hogy – a tébényugdíjtörvény szerinti „teljes összegű” hozzátartozói nyugellátás megállapítása érdekében – az egyéni számlán lévő, rá eső összeget átutaltatja a Nyugdíj-biztosítási Alapba. A hozzátartozói nyugellátás összegét ilyenkor úgy állapítják meg, mintha az elhunyt személy a biztosítási idejének teljes tartama alatt kizárólag nyugdíjjárulékot fizetett volna. (A nem hozzátartozó kedvezményezett nem jogosult hozzátartozói ellátásra, következésképpen nem áll érdekében, hogy az összeget átutaltassa a Nyugdíj-biztosítási Alapba.)

Ha a kedvezményezett az elhunyt pénztártag egyéni számláján lévő összeget a pénztárból a nyugdíjalapba kívánja átutaltatni, a pénztárnak azt a hozzátartozói nyugellátás megállapításáról szóló értesítést követő 60 napon belül teljesítenie kell.

A kedvezményezett (örökös) egyösszegű pénzfelvételét személyi jövedelemadó terheli - ezt a kifizetést ugyanis a jövedelemadó-törvény nem minősíti pénztári szolgáltatásnak -, de a számított adót csökkenteni kell az egyösszegű kifizetés adótábla szerinti legmagasabb kulccsal számított adójának 50 százalékával. (Ha egy pénztártag halálát követően a kedvezményezett felveszi az elhunyt egyéni számláján lévő mondjuk 1 millió forintot, ez az összeg beszámít az összevonandó jövedelembe, de a számított adóját 2008-ban legfeljebb 180 ezer forinttal csökkentheti: 1 millió forint szorozva a legmagasabb adókulccsal – 2008-ban 36 százalék -, s osztva kettővel.)

Az egyéni számla nem része a hagyatéknak (az egyéni számlán lévő összeg felvétele illetékmentes).

[Lásd az 1997/LXXXII. törvény 29., az 1997/LXXXI. törvény 44/C és a 168/1997. kormányrendelet 59/C §-aiban.]