Az OTP értékpapírszámlámon történt tőzsdei eladás / vétel készlet párosításokat hogyan lehet módosítani vagy beállítani a könyveléshez?

Úgy párosítod őket, ahogy akarod. Lehet FIFO, LIFO, de egyéni is. Csinálsz hozzá egy excelt és kész. Ha esetleg kapsz egy ellenőrzést, akkor azt mutogatod.

De az egésznek csak akkor van adómódosító hatása, ha éven átnyúló pozícióid is vannak, hiszen az adó számítása a következő: "A jövedelem számításakor az összes lezárt ügyleti nyereség és az összes lezárt ügyleti veszteség összevetése alapján kell jövedelmet vagy veszteséget számítani." (17SZJA kitöltési útmutató)

Ha éven belül lezársz mindent, akkor édesmindegy, hogy értékeled ki év közben.

Konkrét példa:

Veszel:

10 db OTP 1000FT/db

10 db OTP 2000FT/db

Eladsz:

10 db OTP 1500Ft/db

Párosítástól függően vagy nyereséges, vagy veszteséges éved lesz, de a 10db OTP átmegy a következő évre, és amikor ott eladod, akkor lesz vagy nyereséged, vagy veszteséged, az akkori ártól függően.

Ha a tárgyévben eladtad volna a másik 10-et is, akkor meg tökmindegy hogyan párosítod, az eredmény mindig ugyanaz.

A rendszer által generált riport meg csak egy segédeszköz.

Azt, hogy hogyan érdemes párosítani, szerintem a következő évi SZJA kulcs alapján.

A 2018-as adóbevallást 2019-ben kell beadni (ugye május közepéig, vagy ha EV vagy akkor február végéig). Addigra már ismert lesz a 2019-es SZJA adókulcs.

Ha a 2019-es adókulcs alacsonyabb a 2018-asnál, akkor a 2018-as nyereséget célszerű minimálisra párosítani.

Ha az adókulcs a következő évben növekszik, akkor nyilván fordítva.

Ha meg több évben gondolkodsz, akkor meg kövesd a kormány adópolitikáját.