Tisztelt Szakértő! 2006. szeptember 1. előtt kötött kombinált életbiztosításomat 2012-ben visszavásároltam. Amíg lehetett az adókedvezmény igénybevettem. Keletkezik adófizetési kötelezettségem 2013-ban?

Tisztelt Kérdező!

Nem vonatkozik a visszafizetési kötelezettség azokra az érvényesített adókedvezményekre, amelyeknek az alapjául szolgáló díjfizetés évének utolsó napjától számított 3 év a rendelkezési jog gyakorlásáig már eltelt. Ez a szabály a gyakorlatban azt jelenti, hogy amennyiben a rendelkezési jogával 2012-ben élt, akkor csak a 2009-re érvényesített adókedvezményt kell visszafizetnie, a korábbi években igénybe vett adókedvezményt már nem.

Ha Ön a 2012. évben olyan biztosítási szerződése felett rendelkezett, amelyre tekintettel a 2009. évben adókedvezményt érvényesített, akkor a következők szerint állapítsa meg a visszafizetési kötelezettségét. Számítsa ki a 2009. évben érvényesített adókedvezmény ALAPJAKÉNT! figyelembe vett biztosítási díj 36 százalékát. A bevallás 52. sorának „a” oszlopában jelölje az 1 számjelet (biztosítási kedvezmény visszafizetése) és a „c” oszlopba a kiszámított összeget írja be!

A 2009. év utániakkal már nem számolunk, hiszen ez a kedvezmény lehetőség azóta megszünt.