Mennyibe kerül egy hazai kft-nek egy olyan bruttó 100 000 HUF-ért megvásárolható termék, amit költségként el tud számolni?

Attól függ, hogy érted ezt, hogy mennyibe kerül… 100000-t fizet érte. Hogy ezek után hogy alakulnak a dolgok, azon múlik, el tudja-e adni és ha igen, akkor mennyiért.

Pl.:

Bruttó 100000 forintos terméket ha beszerez, akkor ezt könyveli:

Készlet +78740

Visszaigényelhető ÁFA +21260

Tartozás szállítónak -100000

Eladja a készletet bruttó 127000-ért:

Készlet: -78740

Költség: +78740

Követelés vevőtől: +127000

Nettó árbevétel: -100000

Fizetendő ÁFA: -27000

Fizet a vevő:

Követelés vevőtől: -127000

Bankszámla: +127000

Kifizeti a szállítót:

Tartozás szállítónak: +100000

Bankszámla: -100000

Bevallja az ÁFÁt (megállapítja a nettó fizetendőt/visszaigénylendőt)

Fizetendő ÁFA: +27000

Visszaig. ÁFA: -21260

ÁFA elszámolás: -5740

Befizeti az ÁFÁt

ÁFA elszámolás: +5740

Bankszámla: -5740

Megállapítja az eredményt:

Árbevétel: +100000

Költség: -78740

Adózás előtti eredmény elszámolás: -21240

Megállapítja a társasági adót (9%) meg az iparűzési adót (2%), meg az innovációs járulékot (0,3%)

Adóráfordítás: +2400

Adókötelezettség: -2400

Megállapítja az adózott eredményt:

Adózás előtti er.: +21240

Adóráfordítás: -2400

Adózott eredmény: -18860

Kifizeti az adót:

Adókötelezettség: +2400

Bankszámla: -2400

Ezek a záróegyenlegek az üzleti ciklus végén:

Bankszámla: 18860

Készletek: 0

Vevők: 0

Tartozások szállítóknak: 0

Adótartozás: 0

Adózott eredmény: -18860