Megillet a szja kedvezmény vagy nem?

Sztem keress fel egy könyvelőt, és segíteni fog elkesziteni a bevallást.

Nekem gyanús, hogy az öröklési illeték esetén is lehetett mentességed, érdemes ezeket szakemberre bízni.

Itt egy cikk az öröklési illeték szabályokról:

[link]

"A vagyonszerzési illetéket az öröklés után megfizettem.

A kérdésem egészen pontosan az, hogy kell-e szja-t fizetnem a felértékelés és az eladási ár különbözete miatt?"

Adóköteles jövedelem az örökölt ingatlan eladása után akkor keletkezhet, ha többért értékesítette, mint amennyi az örökösödési illeték alapja volt (ezt hívják megszerzésre fordított kiadásnak).

Ilyenkor keletkezik egy adózatlan bevétel (haszon), aminek bizonyos százaléka adóköteles csak. A százalék mértékét nagyban befolyásolja az, hogy melyik évben örökölte, és melyik évben értékesítette az örökölt ingatlant. Minél nagyobb közte a különbség, annál kisebb rész adóköteles a fenti adózatlan bevételből.

Mivel összegeket nem ír, ezért egy példán keresztül levezetem a fentieket:

2019. évben örökölt egy ingatlant, aminek az értéke a hagyatéki leltár szerint 20 millió forint.

Az adóhatóság az örökösödési illetéket (nem vagyonszerzési illeték!) 25 millió forint után vetette ki Önnek, mert másképp értékelte az ingatlant, mint a hagyatéki eljárást lefolytató közjegyző. Az örökösödési illeték összege így legyen mondjuk 4,5 millió forint.

A közjegyzőnek fizetett a hagyatéki eljárás során 90 ezer forint eljárási díjat, valamint 7 ezer forint eljárási díjat a földhivatalnak, hogy a tulajdonjogot átjegyezték Önre. Mindkét kiadásról rendelkezik vagy számlával, vagy valamilyen hitelt érdemlő irattal, amivel igazolni tudja a költséget.

2021. eladta a másik örökösnek 35 millió forintért a saját részét.

SZJA levezetése:

Bevétel 35 millió forint.

Bevételből levonhatóak azok a kiadások, melyek a megszerzéssel szorosan összefüggnek és igazolni tudja őket.

Tehát levonható a "megszerzéskori érték", ami az adóhatósági örökösödési illeték kivetéséről szóló határozat szerinti érték -> 25 millió forint.

Levonható a megfizetett örökösödési illeték összege, ha valóban megfizette: 4,5 millió forint, valamint a tulajdonjog megszerzéséhez kötődő egyéb költségek, mint 90 ezer közjegyzői díj, valamint a 7 ezer földhviatali eljárási díj (ha valóban megfizette).

35 millió bevétel

- 25 millió (örökösödési illeték alapja)

- 4,5 millió (megfizetett örökösödési illeték)

- 90 ezer (közjegyzői díj)

- 7 ezer (földhivatali eljárási díj)

= 5.403.000,- forint adózatlan bevétel/jövedelem.

Mivel az ingatlant a szerzés évét (2019. év) követő 2. évben (2021. év) értékesítette, ezért a fenti adózatlan bevételnek a 90 %-a adóköteles (törvény szerinti sávos csökkenés), tehát 4.862.700,- forint.

SZJA mértéke 15 %, vagyis 729.405,- forint SZJA-t kell a fenti példa szerint fizetni.

Ha a számítás alapján nulla, vagy negatív összeg jön ki, akkor nincs SZJA-fizetési kötelezettség és bevallani sem kell semmit.